Privat bil, tjänstebil eller förmånsbil?

Att ha en tjänstebil eller förmånsbil kan vara en bekväm lösning, men det är viktigt att förstå de privatekonomiska konsekvenserna. Beroende på hur bilen används och hur avtalet med arbetsgivaren är utformat kan det bli både en ekonomisk fördel – eller en dyr affär. Det finns flera aspekter att ta hänsyn till när man väljer mellan egen bil med milersättning, tjänstebil eller förmånsbil, och valet beror på hur mycket du kör i tjänsten, vad arbetsgivaren står för och hur ditt bilbehov ser ut privat. Här är en djupare analys:

Skillnaden mellan tjänstebil och förmånsbil

• Tjänstebil: En bil som används enbart i tjänsten och som du inte får använda privat. Används bilen ändå privat mer än 100 mil eller vid fler än 10 tillfällen per år blir det en skattepliktig bilförmån.

• Förmånsbil: En bil som du fritt kan använda både i tjänsten och privat, men där du betalar skatt på bilförmånsvärdet.

För- och nackdelar mellan bilarna

1. Egen bil och milersättning

Om du kör mycket i tjänsten med egen bil får du ett skatteavdrag på 25 kr per mil. Detta kan vara lönsamt om du redan äger en bil och den är betald eller billig i drift.

• Fördelar:

  • Du slipper beskattning på förmånsvärde.

  • Om din bil har låga driftskostnader kan milersättningen täcka kostnaderna med marginal.

  • Du har full frihet att välja bil efter egna behov.

  • Bra alternativ om arbetsgivaren inte erbjuder tjänstebil/förmånsbil.

• Nackdelar:

  • Du står för alla kostnader själv (service, försäkring, värdeminskning).

  • Om du kör mycket i tjänsten slits din bil snabbare, vilket kan påverka andrahandsvärdet.

  • Skatteavdraget på 25 kr per mil kanske inte täcker alla verkliga kostnader, särskilt om du har en dyr eller bränsleslukande bil.

Slutsats: Om du redan har en bil och kör mycket i tjänsten, kan milersättning vara förmånligt, särskilt om bilen har låga driftskostnader. Men om du behöver köpa en ny bil enbart för tjänstekörning, kan en tjänstebil eller förmånsbil vara bättre. 

2. Tjänstebil (Endast för tjänstebruk)

En tjänstebil används endast i tjänsten och får inte användas privat, utöver resor mellan hem och arbete i vissa fall.

• Fördelar:

  • Arbetsgivaren står för inköp, försäkring, service och underhåll.

  • Du slipper ta den ekonomiska risken för bilens värdeminskning.

  • Om du kör mycket i tjänsten och inte behöver bilen privat är detta det mest ekonomiska alternativet.

• Nackdelar:

  • Ingen möjlighet att använda bilen privat (utan att beskattas för det).

  • Om du även behöver en privat bil kan du behöva köpa en egen, vilket blir en extra kostnad.

Slutsats: Tjänstebil är bäst om du kör mycket i tjänsten och inte behöver bilen privat. Om du ändå behöver en privat bil kan det bli dyrt att ha både tjänstebil och egen bil. 

3. Förmånsbil (Både tjänst och privat)

En förmånsbil är en bil som arbetsgivaren tillhandahåller och som du även kan använda privat. För detta betalar du ett förmånsvärde, vilket beskattas som inkomst.

• Fördelar:

  • Arbetsgivaren står oftast för stora delar av bilens kostnader.

  • Du kan använda bilen privat, vilket gör att du slipper köpa en egen.

  • För elbilar kan förmånsvärdet vara förmånligt, särskilt om arbetsgivaren står för laddning.

• Nackdelar:

  • Du får bara 12 kr per mil i avdrag för tjänsteresor (9,50 kr för elbil), vilket är betydligt lägre än 25 kr/mil för privatbil.

  • Förmånsvärdet beskattas som lön, vilket kan göra att det inte alltid är så billigt som det verkar.

  • Om du kör väldigt lite privat kan skatten på förmånen bli onödigt hög i förhållande till nyttan.

Slutsats: Om du kör mycket i tjänsten och även vill ha bilen privat, kan förmånsbil vara ett bra alternativ. Men om du kör mycket i tjänsten och lite privat, kan förmånsbil vara en dyr lösning pga. förmånsskatten. 

Vad är bäst beroende på situation?

Fallgropar att se upp med om du har förmånsbil

1. Skatt på förmånen kan bli en dyr överraskning

Förmånsbil räknas som en skattepliktig förmån och bilens förmånsvärde läggs på din lön vid beräkning av skatten. Det innebär att du kan få en högre marginalskatt och en lägre nettolön än du räknat med. 

Utan förmånsbil:

Lön: 30 000 kr

Skatt (30 %): 9 000 kr

Nettolön: 21 000 kr

Med förmånsbil (förmånsvärde 4 000 kr):

Beskattningsbar inkomst: 30 000 kr + 4 000 kr = 34 000 kr

Skatt (30 %): 10 200 kr

Nettolön: 19 800 kr 

Skillnad i nettolön:

21 000 kr – 19 800 kr = 1 200 kr mindre per månad med förmånsbil.

Detta innebär att förmånsbilen kostar dig 1 200 kr i minskad nettolön varje månad jämfört med att inte ha den.

Har du en lön på 65 000 kr, en kommunal skatt på 32 %, och dessutom betalar en statlig skatt på 20 % blir skatten:

Utan förmånsbil:

Lön: 65 000 kr

Skatt: 23 081,60 kr

Nettolön: 41 918,40 kr

Med förmånsbil (förmånsvärde 4 000 kr):

Beskattningsbar inkomst: 65 000 kr + 4 000 kr = 69 000 kr

Skatt: 29 161,60 kr

Nettolön: 39 838,40 kr 

Skillnad i nettolön:

41 918,40 kr – 39 838,40 kr = 2 080 kr mindre per månad med förmånsbil. 

Förmånsbilen kostar i detta fall 2 080 kr i minskad nettolön varje månad, vilket motsvarar 24 960 kr per år. Effekten är större vid högre lön eftersom förmånsvärdet beskattas med både kommunal och statlig skatt.

2. Extrautrustning kan höja förmånsvärdet

Tillval som vinterdäck, metalliclack och teknikpaket kan höja bilens förmånsvärde, vilket gör att du betalar mer i skatt än förväntat.

Exempel:

• Extrautrustning: 20 000 kr- kan ge dig 200 kr mer i förmånsvärde per månad.  Betalar du endast kommunal skatt 30% blir det 60 kr mer i skatt/ månad medan du som ävem betalar statlig skatt betalar 100 kr mer i skatt per månad.

• Extra utrustning 100 000 kr - kan ge dig 1000 kr mer i förmånsvärde per månad. Betalar du endast kommunal skatt 30% blir det 300 kr mer i skatt/ månad medan du som även betalar statlig skatt betalar 500 kr mer i skatt per månad.

Förmånsvärdet baseras på bilens nybilspris inklusive extrautrustning.

3. Drivmedel och trängselskatt kan vara skattepliktigt

Om arbetsgivaren betalar drivmedlet för dina privata resor ska du skatta för en separat drivmedelsförmån. Samma sak gäller om arbetsgivaren betalar din privata trängselskatt.

Exempel:

• Privat körning: 1 000 mil/år

• Bränslekostnad: 18 kr/mil

• Total bränslekostnad: 18 000 kr/år 

Förmånsvärde för drivmedel: 18 000 kr × 1,2 = 21 600 kr/år

• Extra skatt: 1 800 kr/månad × 30 % = 540 kr/månad

4. Lönen kan påverkas om du har bruttolöneavdrag

Om arbetsgivaren erbjuder bruttolöneavdrag för att finansiera bilen bör du, innan du accepterar, räkna på hur det påverkar din långsiktiga ekonomi. Bruttoavdrag innebär att en del av din lön dras av innan skatt beräknas, vilket innebär att din beskattningsbara inkomst minskar. Detta kan påverka flera viktiga sociala förmåner eftersom många av dem baseras på din inkomst före skatt. 

Inkomsttak 2025:

• Allmän pension: 54 200 kr/mån

• Sjukpenning och föräldrapenning: 49 000 kr/mån 

Pension (Allmän pension och tjänstepension)

• Den allmänna pensionen baseras på din pensionsgrundande inkomst, som i sin tur utgår från din beskattningsbara inkomst.

• Om bruttoavdraget sänker din lön, minskar också det belopp som rapporteras in till pensionssystemet, vilket kan leda till lägre pension i framtiden.

• Tjänstepensionen kan också påverkas om den baseras på din bruttolön.

Sjukpenning och föräldrapenning

• Sjukpenning från Försäkringskassan baseras på din sjukpenninggrundande inkomst (SGI), som i sin tur beräknas från din beskattningsbara inkomst.

• Ett bruttoavdrag kan sänka din SGI, vilket innebär lägre ersättning om du blir sjuk.

• Detsamma gäller föräldrapenningen – om du planerar att vara föräldraledig kan en lägre SGI betyda mindre pengar under föräldraledigheten.

A-kassa och inkomstförsäkring

• A-kassan baseras på din tidigare lön före skatt. Om din lön sänks genom bruttoavdrag kan din ersättning från a-kassan också bli lägre om du blir arbetslös.

• Har du en inkomstförsäkring via facket som kompletterar a-kassan, baseras även den på din tidigare inkomst, vilket kan innebära lägre ersättning vid arbetslöshet.

När är bruttoavdrag ett problem?

• Om du har en hög inkomst och ligger nära gränsen för pensionsintjäning. Då kan bruttoavdrag göra att du missar maximal pensionsrätt.

• Om du snart ska vara föräldraledig eller riskerar att bli sjukskriven – bruttoavdrag kan sänka din ersättning.

• Om du närmar dig pensionen – lägre pensionsgrundande inkomst under de sista åren kan påverka din slutliga pension.

5. Oförändrad förmånsbeskattning vid frånvaro

Om du är föräldraledig eller sjukskriven utan lön måste du ändå betala skatt på förmånen.

Exempel:

• Bilens förmånsvärde: 5 000 kr/månad

• Skatt per månad: 5 000 kr × 30 % = 1 500 kr

• Total skatt under 3 månaders frånvaro: 4 500 kr

6. Fordonsskatten påverkar förmånsvärdet

För bilar med tillverkningsår 2018 eller senare som har tagits i trafik efter 1 juli 2018 ingår fordonsskatten i beräkningen av förmånsvärdet. Högre fordonsskatt innebär ett högre förmånsvärde och därmed högre skatt för dig som förmånstagare. Detta påverkar framför allt bilar med högre koldioxidutsläpp. 

7. Miljöbilar får sänkt förmånsvärde Miljöbilar kan få ett sänkt förmånsvärde eftersom de ofta har ett högre nybilspris än motsvarande fossilbil. För bilar som tagits i trafik från 1 juli 2022 gäller en schablonmässig nedsättning istället för jämförelse med en fossilbil. Schablonbeloppen är 350 000 kr för el- och vätgasbilar, 140 000 kr för laddhybrider och 100 000 kr för gasbilar, men nedsättningen får maximalt vara 50 % av nybilspriset. Elhybrider och etanolbilar omfattas inte av sänkningen.

Vad kan du påverka? 

Förmånsvärdet påverkas av flera faktorer som nybilspris, extrautrustning, fordonsskatt och vissa schablonregler. För ett lägre förmånsbelopp bör du:

1. Välj en miljöbil – Du får schablonnedsättning.

2. Köra över 3 000 mil i tjänsten – Du får 25 % nedsättning.

3. Undvika dyr extrautrustning – Den ökar förmånsgrundande priset.

4. Välja en bil med låg fordonsskatt – Elbilar har fördel här.

Sharon Lavie, sparekonom Lendo.