2023-12-27
3:12-reglerna regler styr hur mycket lågbeskattad utdelning du kan ta ut från ditt eget bolag. Inom det s.k. gränsbeloppet är beskattningen endast 20%, vilket är betydligt lägre jämfört med den vanliga tjänstebeskattningen på 32-57%, beroende på inkomstnivå.
Valet mellan att ta utdelning eller lön är en central fråga för företagsägare. Väljer man utdelning kan det ske på två sätt, antingen enligt förenklingsregeln eller enligt reglerna för lönebaserad utdelning. Lönebaserad utdelning kan ge stora utrymmen för utdelning, men det kräver också högre löneuttag.
Hur ökar jag utdelningen?
Möjligheten att ta utdelning enligt förenklingsregeln är principiellt öppen, utan krav på löneuttag. För utdelning 2023 uppgår gränsbeloppet enligt förenklingsregeln till 195 250 kronor. För dem som äger andelar vid början av 2024 innebär detta att man kan ta lågbeskattad utdelning upp till 204 325 kr. Det är dock viktigt att notera att om du äger kvalificerade andelar i flera bolag får du endast använda denna regel i ett av dem.
För att öka utdelningen (med låg beskattning) krävs det att man uppnår en viss lönenivå under 2023. Detta kan innebära att man behöver justera sina val under året fram till årsskiftet. Lönebaserad utdelning förutsätter att du som ensam anställd i ditt bolag tar ut en lön på minst 469 264 kr under 2023 för att få del av lönebaserad utdelning under 2024. Utdelningsutrymmet blir då hälften av lönesumman, dvs 234 632 kr. Det krävs också att du äger minst 4% av andelarna i företaget för att kunna använda reglerna om lönebaserad utdelning.
För att öka den kontanta lönen kan du exempelvis byta bilförmån mot en högre kontant lön och göra nettolöneavdrag. Detta kallas omvänd löneväxling och kan göras för alla skattepliktiga förmåner.
Slutligen kan det vara bra att veta att det är möjligt att välja att inte ta utdelning. I sådana fall sparas utdelningsutrymmet och räknas upp för framtida år.
Fördelar med att ta ut lön
Innan man lockas till att endast välja lågbeskattad utdelning kan det vara klokt att ha koll på fördelarna med att ta ut ersättning i form av lön. Att välja lön först är fördelaktigt eftersom flera olika förmåner är kopplade till kontanta löneuttag, dessa går förlorade om man i stället väljer lågbeskattad utdelning.
Exempel på förmåner som baseras på inkomster av lön är för 2024 bland annat pensionsgrundande inkomst (PGI) på 614 900 kr, sjukpenninggrundande inkomst (SGI) på 573 000 kr och föräldrapenning (baserad på SGI) på 573 000 kr. Tar du ut lön upp till 614 900 kr kan du maximera dessa förmåner och säkerställa maximal avsättning till pension samt rätt till full ersättning vid sjukdom eller föräldraledighet från Försäkringskassan.
VAD MER KAN VI ERBJUDA?
Mer om våra tjänster för bättre privatekonomi
Låna pengar
Ansök om lån genom Lendo. Låna pengar utan att behöva besöka ett bankkontor, ansök online och låneerbjudanden inom en minut.
Samla lån
Genom att samla dina smålån och krediter till ett enda privatlån kan du sänka din ränta.
Billån
Ansök om ett billån genom Lendo för att finansiera ditt bilköp. Du kan låna upp till 100% av bilens värde.
Privatlån
Jämför privatlån genom Lendo upp till 600 000 kr. Du kan ansöka om privatlån trots att du har betalningsanmärkningar.
Blancolån
Ansök om blancolån genom Lendo för möjlighet att få låneerbjudanden från upp till 40 banker och långivare.
Företagslån
Jämför företagslån upp till 5 miljoner kronor via Lendo. Du kan få upp till 13 låneerbjudanden med en enda ansökan.
Jämför bolån
Jämför bostadslån via Lendo - få flera låneerbjudanden med en enda ansökan om bolån.
Lånelöfte bolån
Ansök om ditt lånelöfte via Lendo. Jämför långivare med en ansökan!
Flytta bolån
Flytta, omförhandla eller utöka ditt bolån genom en ansökan via Lendo. Jämför olika banker och långivare med varandra.